湖北省武漢市經(jīng)營(yíng)著一家便利店在一季度應(yīng)當(dāng)如何申報(bào)？

我在湖北省武漢市經(jīng)營(yíng)著一家便利店，屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月和2月銷(xiāo)售額分別為9萬(wàn)元、5萬(wàn)元， 3月份預(yù)計(jì)銷(xiāo)售額6萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)在一季度應(yīng)當(dāng)如何申報(bào)？

 

　　

　　答：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2020年第13號(hào)）規(guī)定，自2020年3月1日至5月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅。《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）第一條和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（2019年第4號(hào)）第一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。

　　

　　針對(duì)您提供的情況，便利店一季度的總體銷(xiāo)售額預(yù)計(jì)在20萬(wàn)元左右，您可以適用小規(guī)模納稅人季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)元免征增值稅政策。在辦理一季度增值稅納稅申報(bào)時(shí)，將銷(xiāo)售額填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第10欄“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”（若便利店登記注冊(cè)類(lèi)型為個(gè)體工商戶，則應(yīng)填寫(xiě)在第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”），如果便利店沒(méi)有其他免稅項(xiàng)目，無(wú)需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。